马来西亚政府于10月18日宣布了该国历史上最大的国家预算，金额高达4210亿林吉特（约合960亿美元），并推出了一系列新的税收激励措施和经济集群。政府旨在通过此举增强商业信心，提高经济竞争力。

关键要点

• 个人股东的股息税：年股息收入超过10万林吉特（约22800美元）的个人股东将面临2%的股息税。
• 延长外部收入的免税期：原定于2026年12月31日到期的外部收入免税政策将延长至2036年12月31日。
• 最低工资提高：政府承诺在2025年2月将最低工资提高至1700林吉特（约388美元）。
• 房贷利息税收减免：首次购房者可享受最高7000林吉特（约1600美元）的房贷利息税收减免。
• 私人退休计划的税收减免延长：私人退休计划的3000林吉特（约685美元）税收减免将延长五年。
• 儿童和老年人护理津贴扩展：雇主在儿童护理津贴上的额外扣除将扩展到老年人护理。
• 残疾人士的税收减免增加：残疾个人的税收减免将从6000林吉特（约1371美元）提高至7000林吉特（约1600美元）。

个人股东的股息税

根据新预算，年股息收入超过10万林吉特的个人股东将需缴纳2%的股息税。某些股息收入将免于此税，包括：

• 从国外获得的股息
• 来自具有先锋地位公司的利润分配的股息
• 从拉布安实体获得的居民股息
• 从免税航运公司利润中分配的股息

外部收入免税期延长

原定于2026年12月31日到期的外部收入免税政策将延长至2036年12月31日。这一政策将有助于吸引更多的外资流入，促进经济增长。

最低工资提高

政府计划在2025年2月将最低工资提高至1700林吉特，较目前的1500林吉特（约342美元）有所增加。对于员工少于五人的企业，实施将推迟六个月。

房贷利息税收减免

新预算还提出对首次购房者的房贷利息支付提供税收减免：

• 最高7000林吉特的减免适用于价值不超过50万林吉特的住宅
• 最高5000林吉特的减免适用于价值在50万至75万林吉特之间的住宅

私人退休计划的税收减免延长

私人退休计划的3000林吉特税收减免将延长五年，8%的预扣税将继续适用于2026至2030年期间的提款（除非用于允许的目的）。

扩展儿童和老年人护理津贴

从2025年起，雇主在儿童护理津贴上的额外扣除将扩展到老年人护理，包括父母和祖父母的护理。

残疾人士的税收减免增加

自2025年起，残疾个人的税收减免将从6000林吉特提高至7000林吉特，残疾配偶的减免将从5000林吉特提高至6000林吉特，未婚残疾子女的减免将从6000林吉特提高至8000林吉特。

来源

• Malaysia Budget 2025: Key Impacts for Individual Taxpayers, ASEAN Briefing.